Автоматический обмен финансовой информацией или обмен по стандарту CRS (Common Reporting Standard) – самый новый формат обмена фискальными данными между государствами. В отличие от обычных форматов (обмен по запросу и спонтанные обмены) этот формат обмена осуществляется без особых действий со стороны заинтересованных государственных органов.

Как построен автообмен:

Первым звеном являются сами финансовые организации (банки, страховщики и пр., чьим клиентом вы являетесь; дальше для простоты всех их называем банками). Они собирают информацию обо всех клиентах, классифицируя их по странам резидентства (примерно для этого при открытии счета клерк запрашивает у вас налоговый номер и/или просит подтвердить адрес проживания). Дальше банк раз в год передает сводные данные своим контролирующим органам (часто, налоговым), а те в свою очередь, отсортировав по странам резидентства, передают их налоговикам соответствующих стран-партнеров по обмену. После получения центральным контролирующим органом информация спускается в нижестоящие для обработки и (при необходимости) взаимодействия с налогоплательщиками.

В автоматическом обмене информацией в целом участвует подавляющее большинство стран мира. Но это не означает, что каждая страна-участница обменивается данными с каждой из остальных стран-участниц. Фактический обмен происходит на взаимной основе. Это означает, что для запуска автообмена в реальной жизни необходимо, чтобы две конкретные страны заявили об обмене данными друг с другом.

Общий перечень стран автообмена можно посмотреть на сайте ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, под эгидой которой был разработан и функционирует автообмен). Там же можно посмотреть данные по взаимодействию между конкретным странам (т.е. есть ли договоренность, например, между Россией и Францией).

Отдельно (применительно к России) перечень входящих в автообмен с Россией государств можно сверять по списку, регулярно утверждаемому Федеральной налоговой службой - текущая версия здесь.


Чем лично для вас важен автообмен? Тем, что будучи российским валютным резидентом, вы обязаны сообщать в российскую налоговую о ваших иностранных финансовых счетах. Многие предпочитают счета не раскрывать, рассчитывая, что налоговики о них не узнают. Если такой счет открыт в стране, которая участвует в автообмене с Россией – узнают. Последние пару лет письма счастья от налоговой по иностранным счетам перестали быть редкостью.

Важно, что перечни участников автообмена подвижны и периодически обновляются. Поэтому во-первых с ними стоит сверяться, принимая решение о самостоятельном раскрытии счетов. Во-вторых, не стоит рассчитывать на вечное неучастие каких-то стран в них (разве что кроме США, которые аналогичную информацию и так же автоматически получают в рамках процедур FATCA, вследствие чего по сути не нуждаются в присоединении к механизмам CRS). В-третьих, нужно понимать, что открывая счет в стране, не участвующей в атообмене, вы можете ограничивать себе возможности по использованию бизнес и налоговых возможностей, поскольку зачастую неучастие в автообмене совпадает с серым/черным статусом страны для целей борьбы с отмыванием денежных средств и пр.