В нынешнем виде валютное регулирование (по крайней мере, для физических лиц и в части, касающейся отчетности и ограничения разрешенных операций) избыточно и явно устарело. В этой связи не могут не радовать движения в сторону либерализации.

Тем не менее, на сегодня, возможности использовать иностранные банковские счета ограничены, ответственность за их нарушение весьма существенная. В связи с этим считать дни пребывания в России обладателям российского паспорта и зарубежного банковского счета по-прежнему актуально.

2018 год начался с изменения понятия самого термина «валютный резидент». Теперь каждый обладатель российского паспорта является резидентом по умолчанию, вне зависимости от длительности пребывания/отсутствия в стране.

Одновременно, правда, были внесены изменения в валютные обязательства для тех граждан РФ, которые проводят в России меньше 183 дней в году. От них больше не требуется уведомлять налоговую об открытии, закрытии, изменении реквизитов счета, движениях по нему, соблюдать ограничения по операциям.

Таких обязательств не так много и по большей части они связаны с подачей отчетности в российские налоговые органы:

• уведомление об открытии счета в иностранном банке
• уведомление об изменении реквизитов счета в иностранном банке
• уведомление о закрытии счета в иностранном банке
• отчет о движениях по счету за календарный год с подтверждающими документами

Помимо этого, у валютных резидентов есть еще одна обязанность – зачислять напрямую на иностранный счет только прямо поименованные в законе виды средств. И за нарушение этого правила штрафы не ограничиваются несколькими тысячами рублей (как по обязанностям из списка выше). Штраф за незаконные валютные операции составляет от 75 до 100% суммы.

Напрямую на иностранный банковский счет (вне зависимости от страны, в которой находится банк) можно зачислять, в том числе:

• средства с собственных счетов в других банках
• проценты на средства, размещенные на счете в данном банке
• минимальный взнос, требуемый правилами банка при открытии счета
• вносимые на иностранный счет наличные средства
• денежные средства, полученные в результате конверсии средств, ранее зачисленных на данный счет
• суммы возвращенных иностранным государством пребывания налогов
• рубли, перечисляемые с иностранного/российского счета резидента на российский/иностранный счет другого резидента
• переводы с российского счета резидента на иностранный счет другого резидента в пределах $5 000
• ряд платежей по договорам перевозки пассажиров с нерезидентами и связанных со строительством и спортивными мероприятиями
• валютные суммы, полученные в порядке наследования
• заработную плату и, например, командировочные по трудовому договору с нерезидентом
• средства, полученные по решениям иностранных судов
• социальные и страховые выплаты от иностранных страховщиков
• возврат ранее уплаченных денежных средств

Плюс к этому, можно зачислять напрямую на иностранный банковский счет, если он открыт в стране-члене ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития) или ФАТФ (Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денежных средств):

• кредиты и займы в иностранной валюте по договорам с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок более 2 лет
• доходы от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам недвижимости и иного имущества резидента за пределами РФ
• накопленный процентный (купонный) доход по условиям выпуска внешних ценных бумаг, иных доходов по ним (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента)
• средства от продажи внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже из перечня закона о рынке ценных бумаг
• доход от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему - нерезиденту
• доходы от продажи нерезиденту транспортного средства за пределами России
• доходы от продажи нерезиденту недвижимости/активов в государстве-члене ОЭСР/ФАТФ, обеспечивающем автоматический обмен информацией с Россией

Таким образом, дважды стоит подумать о судьбе зарубежного банковского счета (если такие транзакции по нему проходили) или о самой транзакции (если она только планируется), если хочется напрямую зачислить на него, например:

- выплаты по договору услуг, оказанных нерезиденту (поскольку речь идет не о трудовом договоре)

- доход от продажи ценных бумаг, не торгующихся на бирже из перечня закона о рынке ценных бумаг (даже если счет открыт в банке в стране ОЭСР/ФАТФ)

- заем, полученный от иностранца, если срок договора составляет менее 2 лет или если счет открыт в стране, не являющейся членом ОЭСР/ФАТФ

- доход от продажи недвижимости на Кипре, Мальте, Черногории и др. (т.е. в стране, не входящей в ОЭСР/ФАТФ)