Триггеры и критерии налогового резидентства (в какой момент вы станете налоговым резидентом новой страны и отчего зависит резидентство - вместо привычного количественного критерия (183 дня пребывания в году) может действовать качественный (центр жизненных интересов), сокращенный количественный (меньшее число дней, требующихся для признания резидентом) либо микс

Последствия приобретения налогового резидентства в плане ставок подоходного налога и круга облагаемых доходов (во многих странах ставки налогов для резидентов и нерезидентов не отличаются, но перечни облагаемых доходов будут разными)

Финансовый (налоговый) год (не всегда он совпадает с календарным, что может усложнить ситуацию и приводить к двойному налоговому резидентству)

Существует ли налог на выход из резидентства (exit tax) и какой именно (этот налог сравнительно распространен и в среднем по больнице предполагает, что перед тем, как переехать уже из новой страны, придется заплатить налог, как если бы вы перед отъездом продали все свое имущество). Особенно важно разобраться с exit tax, если в новой стране вы не навсегда

Стоит также иметь в виду, что физический отъезд из некоторых стран не освобождает от резидентства автоматически (США, например)

Ставки основных налогов на месте

• Обратите внимание, что в дополнение к привычному в России налогу на доходы за рубежом существуют и иные (на прирост капитала, например)

• Также непривычными могут быть ставки – плоская шкала налога, как в России, редкость, в значительном числе стран шкала ступенчатая (ставка налога тем выше, чем больше доход)

Наличие необлагаемых налогом сумм

• Частое правило – минимальные суммы дохода налогом не облагаются вообще либо облагаются по сильно сниженным ставкам. Часто минимальный порог может зависеть от жизненной ситуации человека (например, наличие и количество детей и пр.)

Сборы в дополнение к налогам

• На социальное страхование, оборону и пр.

Перечень облагаемых доходов

• В первую очередь, вам нужно понять, какие зарубежные доходы подпадают под местное налогообложение. В ряде стран существуют льготные режимы для недавно перебравшихся людей, не имеющих глубоких связей со страной (non-domicile режимы либо полные освобождения на какой-то период времени; также существуют страны с территориальным подходом к налогообложению, который не предполагает взимание налога с иностранных доходов вообще).
• Посмотреть на исключения из местного налогообложения местных доходов тоже стоит, но вероятность такого рода бонусов не очень велика.

Не во всех странах формально разрешается получать доход без какой-либо регистрации в налоговых или других органах, особенно если речь об активном доходе (от оказания услуг, например).

Убедитесь, не требуется ли в вашем случае регистрация в качестве предпринимателя или хотя бы самостоятельного плательщика налога. И не сделает ли такая регистрация получение дохода более выгодным (например, за счет возможности зачитывать расходы).

В целом стоит выяснить состав налоговых льгот и вычетов

Состав отчетности, формы деклараций, сроки и порядок подачи.

Правила зачета налогов, уплаченных в других странах, порядок подтверждения и оформления

Порядок уплаты налога – кому куда как, в какой срок

Важно понимать, что в большинстве стран подача декларации и уплата налога - это две разных обязанности с отдельными санкциями за неисполнение

Режим КИК (если вы владеете бизнесом, вам стоит разобраться с правилами-аналогами российского режима контролируемых иностранных компаний (КИК или CFC), поскольку от вас может требоваться дополнительная отчетность, а иногда и дополнительная уплата налога)

Режим валютного контроля (вещь не часто, но все же встречающаяся за рубежом (например, в Португалии), стоит знать свои обязательства при владении иностранными счетами

Состав комплайенс файла по налоговым обязательствам – что хранить на случаи вопросов. К любым проверкам максимально желательно готовиться заранее, пока все документы либо под рукой либо легко получаемы; помимо этого и в первую очередь такой файл может пригодиться для общения с банками, куда вы будете перечислять свои доходы.