Долгое время офшорные компании, часто существовавшие только на бумаге, входили в большинство систем структурирования бизнеса или личного капитала. Страны, не взимающие налоги на доход, полученные в других юрисдикциях, не требующие от компаний подавать отчетность и раскрывать владельцев, прекрасно встраивались в систему оптимизации налогов и защиты активов.

В последнее время основные их преимущества нивелированы изменениями регулирования и практическими сложностями работы, вызванными международной борьбой с отмыванием преступных доходов и избежанием налогообложения.

На смену возможности создать компанию, которая не осуществляет никакой реальной деятельности, не имеет реальных сотрудников и даже офиса (что отлично оптимизировало расходы на ее содержание), и пользоваться пониженными ставками налогов по соглашениям об избежании двойного налогообложения (например), пришли требования о т.н. substance - реальном присутствии в юрисдикции, без которого все эти преимущества не могут применяться. Объем судебной практики по доначислению налогов в связи с неправомерным использованием льгот по международным налоговым соглашениям растет с каждым годом. И не только в России.

Банки, еще недавно активно привлекавшие деньги офшорных клиентов, теперь отказываются открывать им счета. Учредителям теперь приходится побегать, чтобы найти сговорчивый банк. Но и после этого не всегда получается выдохнуть - усиленный комплайенс по каждой транзакции, заморозка средств и предложения расстаться, переведя деньги на другой счет компании в другом банке (который не так-то просто открыть) - головная боль номер два владельцев таких компаний в последний год.

Конфиденциальность, раньше бывшая одним из главных достоинств офшорных юрисдикций, уже не та. Как и в других странах, в офшорах и низконалоговых юрисдикциях постепенно вводятся законодательные требования о ведении реестров бенефициаров (различной степени открытости для широкой публики), полную информацию о владельцах и контролирующих лицах требует любой банк при принятии решения об открытии счета, такого же рода раскрытие требуют нормы о контролируемых иностранных компаниях, информация о финансовых счетах начинает передаваться между странами в автоматическом режиме.

Все чаще контролирующие органы хотят видеть прозрачную историю капитала (частного и корпоративного) с понятными источниками происхождения. Закон о криминальных финансах в Англии, позволяющий арестовать дорогую недвижимость, если суд не удовлетворится объяснениями владельца, заморозка средств на банковском счете, на этот раз - если недоволен банк. Примеров немало.

Это только некоторые из сложностей, возникающих сегодня у владельцев офшоров. Все они должны наводить на мысль о том, что время агрессивного налогового планирования и привычных простых схем с использованием полочных компаний и тотальной конфиденциальности прошло. На смену приходит более тонкая проработка структур и более аккуратный подбор решений, использование возможностей очистки капитала (в т.ч. через спец-декларации) для создания прозрачной истории денег, которые могут потребоваться, например, для оплаты образования, покупки недвижимости, финансирования текущих расходов - и их нужно будет как-то получить и использовать.